石油制品税目扩大对油价影响不大 燃油税或暂缓

by admin on 2020年4月25日

“消费税调整后,会不会导致油价上涨?”消费税大规模调整的消息出台后,被问到最多的就是有关国内油价的走势问题。对此,国家信息中心经济预测部宏观经济研究室副主任牛犁告诉本报记者,此次消费税调整不会直接导致国内油价的上涨。

从今年四月一日起,中国将调整现行消费税政策,消费税的应税品目、原有税目的税率都将有所调整。此次政策调整是1994
年税制改革以来消费税最大规模的一次调整。增列成品油税目,原汽油、柴油税目作为此税目的两个子目,同时新增石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油五个子目。其中石脑油、溶剂油和润滑油以0.2
元/升征收,燃料油和航煤以0.1 元/升征收。

财政部决定,自4月1日起对我国消费税作重大调整。汽车消费税将被提高,大排量轿车要最高征收20%的税率,润滑油、一次性木筷等被纳入消费税征收范围,白酒消费税统一调整为20%。

他向记者解释说,扩大的应税项目主要属于工业原料。与消费者关系比较密切的汽油、柴油在消费税中原本就在征收范围,因此对消费者的影响不会很大。

由于汽油和柴油的消费税在2005年9月一日颁布过一次,仍然维持汽油每吨277.6元和柴油117.6
元每吨。此次增加的石脑油、燃料油和溶剂油对下游的化工行业带来一定负面影响,特别是对以乙烯为龙头的石化企业会带来生产成本的增加。

鼓励小排量车

记者注意到,这次消费税调整中,石油制品消费税的征税范围扩大。现行消费税对石油制品已有汽油和柴油两个税目。调整税目后,实际是对航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油开始征收消费税,即扩大了石油制品的消费税征收范围。

调整后,石油制品应税税目有所扩大。征收消费税将会增加一定的生产成本。当前国际市场原油和成品油价格上涨较快,纳入征收范围后如果征收力度过大,将不利于价格的稳定。为适当缓冲对价格的影响,政策出台时先按应纳税额的三成征收,对航空煤油暂缓征收消费税,待今后条件成熟时再恢复按法定税率征收。

财政部有关负责人表示,新政策体现出对生产和使用小排量车的鼓励。小汽车税目分为乘用车和中轻型商用客车两个子目;对乘用车按排量大小分别适用六档税率:排量小于1.5升的,税率为3%;1.5升以上至2.0升的,税率为5%;2.0升以上至2.5升的,税率为9%;2.5升以上至3.0升的,税率为12%;3.0升以上至4.0升的,税率为15%;4.0升以上的,税率为20%。对中轻型商用客车统一适用5%税率。此外,对混合动力汽车等具有节能、环保特点的汽车将实行一定的税收优惠。

牛犁告诉本报记者,这次消费税中扩大了成品油的应税项目,政府的目的很明确。就是希望起到一种导向性,达到节约和环保的功效。

我们认为这一政策将对以乙烯为龙头的石化企业带来负面影响,按照乙烯和石脑油用量1:3.2-3.3
比例计算,100
万吨的乙烯规模的将因此带来全年成本增加8.4亿元(按照石脑油密度0.715
计算),如上海石化将因此影响EPS 约0.10 元。

现行10%的摩托车消费税率,改为按排量划分两档税率,排量250毫升以下的摩托车,按3%的税率征收消费税;超过250毫升的仍维持10%税率不变。汽车轮胎10%的税率下调到3%,子午线轮胎继续实行免税政策。

湘财证券的能源行业分析师李枝蓬也认为,将油品消费税扩大到其他类别,主要看到了这五类油品的消费日益上升的趋势。目前,各地石化企业不断涌现,石脑油的消费量大幅上升;汽车产量的增长使得作为润滑油基础油的溶剂油消费也有不小的增长。

对于溶剂油和润滑油来讲,其下游用户同样会受到成本增加的影响。

成品油征税分步进行

新增的某些油品与汽油、柴油具有一定的替代性,部分质量好的产品还可以直接作为汽油、柴油使用,在实际征管中,存在个别企业通过混淆产品名称等进行逃税的问题。财政部负责人表示,为了控制能源消耗和调控消费结构,扩大消费税对石油产品的调控力度,将上述油品纳入消费税征税范围。

有关负责人说,为了引导石油产品消费和节约石油资源,新政策把汽油和柴油两个税目调整为成品油税目,并扩大了石油制品的消费税征收范围,对航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油开始征收消费税,具体税率是:石脑油、溶剂油、润滑油比照汽油,税率为每升0.20元;航空煤油、燃料油比照柴油,税率为每升0.10元。考虑到当前国际市场原油和成品油价格上涨较快,纳入征收范围后如果征收力度过大,将不利于价格的稳定,经国务院批准,为适当缓冲对价格的影响,对航空煤油暂缓征收消费税,另四种油品政策出台时先按应纳税额的30%征收。待今后条件成熟时再恢复按法定税率征收。

相关企业有缓兵之计

新的消费税取消了粮食白酒和薯类白酒的差别税率,改为20%的统一从价税率,从量税不变。将木制一次性筷子纳入了征税范围,税率为5%,实木地板也将被按照5%的税率征收消费税。高档消费品中,游艇、高尔夫球及球具将被分别征收10%的消费税,高档手表则要按照20%的税率征收消费税。这次调整取消了护肤护发品税目。调整后,消费税的税目由原来的11个增至14个。

石脑油、溶剂油、润滑油比照汽油,税率为每升0.20元;航空煤油、燃料油比照柴油,税率为每升0.10元。这样的税率会不会使得企业在短时间内生产成本增加,以至于无法承担?

专家介绍说,消费税是我国1994年税制改革时设置的税种,是对货物征收增值税以后,再根据特定的财政或调节目的选择部分产品进行征收,其收入已由1994年的516亿元增加到2005年的1634亿元。

李枝蓬认为,对一些上中下游“一条龙”的企业来说,只要这五类油品没有形成消费,就不会受此次消费税征收的影响。因此,最终还是那些下游企业受到的影响最大。

而牛犁则表示,对于一些单纯做下游产品的企业来说,成本则会立即上升。一些石化企业、火力发电厂、航空公司、润滑油企业可能会受到很大影响。

正是基于对企业成本的考虑,在消费税的调整中还规定了政策出台时先按应纳税额的三成征收,对航空煤油暂缓征收消费税,待今后条件成熟时再恢复按法定税率征收。

财政部的解释是,征收消费税将会增加一定的生产成本。当前国际市场原油和成品油价格上涨较快,纳入征收范围后如果征收力度过大,将不利于价格的稳定。

燃油税征收是否可暂缓?

一些业内人士表示,此次消费税中对成品油税目的调整,可以看成是燃油税的权宜之计。汽油、柴油消费税与此前热议的燃油税是不同税种,但两者基本的政策效应是相同的。在是否开征燃油税的问题上,有一种意见主张直接提高汽油、柴油的消费税税率,无需再开征燃油税,以避开养路费取消面临的种种难题。

牛犁告诉记者,对消费税目的调整与征收燃油税虽然在效果和作用上不可同日而语,但是可以说具有同样的导向性。都能起到节约和环保的功效。

但是,对于此次“扩大石油制品税目是成品油定价机制改革前奏”的说法,牛犁表示否定,他认为,关系不是很大。牛犁告诉记者,成品油定价机制改革是为了理顺国内成品油的定价关系,而这次消费税调整则是财政部和税务总局希望从消费调节的角度对石油制品起到一定的约束作用。

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